Finansielle instrumenter
Finansielle eiendeler
Finansielle eiendeler klassifiseres i følgende målekategorier: virkelig verdi med verdiendring over resultatet, virkelig verdi med verdiendring over andre inntekter og kostnader (OCI) og amortisert kost. Målekategori bestemmes ved førstegangsinnregning av eiendelen. For finansielle eiendeler skilles det mellom gjeldsinstrumenter og egenkapitalinstrumenter. Klassifisering av finansielle eiendeler bestemmes ut fra kontraktsmessige vilkår for de finansielle eiendelene og hvilken forretningsmodell som brukes for styring av porteføljen som eiendelene inngår i.
Finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter
Gjeldsinstrumenter med kontraktfestede kontantstrømmer som bare er betaling av rente og hovedstol på gitte datoer og som holdes i en forretningsmodell med formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer skal i utgangspunktet måles til amortisert kost. Instrumenter med tilsvarende kontantstrømmer som beskrevet over men hvor formålet er både å motta kontraktsmessige kontantstrømmer og salg, skal i utgangspunktet måles til virkelig verdi med verdiendringer over OCI, men renteinntekter, valutaomregningseffekter og eventuelle nedskrivninger presentert i det ordinære resultatet. Verdiendringer ført over OCI skal reklassifiseres til resultatet ved salg eller annen avhendelse av eiendelene.
Øvrige gjeldsinstrumenter skal måles til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet
Derivater og investeringer i egenkapitalinstrumenter
Alle derivater skal måles til virkelig verdi med verdiendring i resultatet, men derivater som er utpekt til sikringsinstrumenter skal regnskapsføres i tråd med prinsippene for sikringsbokføring. Investering i egenkapitalinstrumenter skal måles i balansen til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel føres i det ordinære resultatet, men et egenkapitalinstrument som ikke er holdt for handelsformål og som ikke er et betinget vederlag etter en virksomhetsoverdragelse, kan utpekes som målt til virkelig verdi med verdiendringer over OCI. Selskapet har valgt å føre verdiendingen over OCI for disse egenkapitalinstrumentene Selskapet er av den oppfatning at det ordinære resultatregnskapet bør vise et renest mulig bilde av den ordinære driften for konsernet. Selskapet har derfor, for sine nåværende aksjeinvesteringer valgt å føre verdiendringer over OCI. Ordinært utbytte resultatføres, mens verdiendringer skal ikke til resultatet verken løpende eller ved avhendelse.
Finansielle forpliktelser
Finansielle forpliktelser som blant annet rentebærende gjeld skal måles til amortisert kost, med unntak av finansille forpliktelser som skal måles til virkelig verdi over resultatet på grunn at de er holdt for handelsformål, og finansielle forpliktelser som er utpekt til måling til virkelig verdi over resultatet. Eksempel på finansielle forpliktelser som er utpekt til måling til virkelig verdi over resultatet er derivater. Konsernet har en rentebytteavtale som blir omfattet av IFRS 9 sin definisjon av et derivat.
Virkelig verdi av finansielle instrumenter
Metode for verdsettelse:
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes ved slutten av rapporteringsperioden med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter (kjøpskurs på lange posisjoner og salgskurs for korte posisjoner), uten fradrag for transaksjonskostnader.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til løpende virkelig verdi av et annet instrument som er praktisk talt det samme, diskontert kontantstrøms beregning eller andre verdsettelsesmodeller.
Verdsettelsesmetodene som benyttes er tilpasset til hvert finansielle instrument, og har som formål å benytte mest mulig av informasjonen som er tilgjengelig i markedet.
Finansielle eiendeler og forpliktelser
| 2019 | Verdsettelses-
nivå | Finansielle
instrumenter målt
til virkelig verdi
over totalresultatet |
| Finansielle
instrumenter
målt til
amortisert kost | Sum |
| Finansielle eiendeler | | | | | |
| Investeringer i aksjer og andeler | 1,3 | 5 067 | | | 5 067 |
| Fordringer | | | | 68 135 | 68 135 |
| Andre langsiktige fordringer | | | | 63 | 63 |
| Sum finansielle eiendeler | | 5 067 | | 68 198 | 73 264 |
| | | | | | |
| Finansiell gjeld | | | | | |
| Langsiktig rentebærende gjeld | 2 | 528 | | 195 935 | 195 935
|
| Kortsiktig rentebærende gjeld (1.års avdrag) | | | | 4 900 | 4 900 |
| Leverandørgjeld | | | | 14 302 | 14 302 |
| Annen kortsiktig gjeld | | | | 7 797 | 7 797 |
| Konsernkontoordning | | | | 252 784 | 252 784 |
| Sum finansiell gjeld | | 528 |
| 475 718 | 476 246 |
| | |
| Nivå 1 (Observerbare ujusterte priser i et aktivt marked) | 0 |
| Nivå 2 (Andre teknikker hvor all input har signifikant effekt på virkelig verdi er observerbar, direkte eller indirekte) | -528 |
Nivå 3 (Andre teknikker med input som har signifikant effekt på virkelig verdi som ikke er basert på observerbare
markedsdata) | 5 067 |
| 2018 | Verdsettelses-
nivå | Finansielle
instrumenter målt
til virkelig verdi
over totalresultatet
|
| Finansielle
instrumenter
målt til
amortisert kost | Sum |
| Finansielle eiendeler | | | | | |
| Investeringer i aksjer og andeler | 1,3 | 18 382 | | | 18 382 |
| Fordringer | | |
| 120 985 | 120 985 |
| Andre langsiktige fordringer | | |
| 63 | 63 |
| Sum finansielle eiendeler | | 18 382 |
| 121 048 | 139 431 |
| | | | | | |
| Finansiell gjeld | | | | | |
| Langsiktig rentebærende gjeld | 2 | 1 087 | | 200 835 | 201 921 |
| Leverandørgjeld | | |
| 4 038 | 4 038 |
| Annen kortsiktig gjeld | | |
| 6 795 | 6 795 |
| Konsernkontoordning | | |
| 130 394 | 130 394 |
| Sum finansiell gjeld | | 1 087 |
| 342 061 | 343 148 |
| | |
| Nivå 1 (Observerbare ujusterte priser i et aktivt marked) | 6 367 |
| Nivå 2 (Andre teknikker hvor all input har signifikant effekt på virkelig verdi er observerbar, direkte eller indirekte) | -1 087 |
Nivå 3 (Andre teknikker med input som har signifikant effekt på virkelig verdi som ikke er basert på observerbare
markedsdata) | 12 015 |
| Oversikt aksjer | | | | 2019 | 2018 | |
| Balanseført verdi 1.1. | | | | 18 382 | 33 901 | |
| Tilgang | | | | 5 329 | 50 | |
| Avgang | | | | - 18 062 | 0 | |
| Verdivurdering over totalresultatet (OCI) | | | | - 583 | - 15 569 | |
| Balanseført verdi per 31.12. | | | | 5 067 | 18 832 | |